Bevorschußung, Factoring, Leasing
Bevorschußung
von Fo um Produktionskreislauf zu finanzieren. Können gemacht werden auf Wechsel (Wechseldiskont), Bankquittungen
("Eingang vorbehalten" - saldo boun fine schreibt die Bank dem Kunden den NW der Bankquittungen
gut und belastet ihn gleichzeitig mit inkassospesen. Zinsen werden vom tag der Gutschrift
im
k/k bis zur mittleren Fälligkeit
der Bankquittungen
berechnet
und dem Kunden trimestermäßig angelastet) BS: Bank an Bevorschussung
von Bankquittungen; Inkassospesen
an Bank; Bevorschussung von Bq. An Forderungen;
Zinsaufwand an
Bank.
Rechnungen (Krediteröffnung im
K/K, welche
von
Banken an
Industriebetriebe gegen
Übertragung der Lieferforderungen mit der Klausel Eingang vorbehalten
pro solvendo ) Es handelt sich um Fo
gegenüber großen
Unternehemen
mit entsprechender nationalen oder internationalen Bedeutung und mit sicherer Zahlungsfähigkeit.
Vorschüsse belaufen sich inder regel auf 0% der Rechnungsbeträge und werden sofort im K/K
gutgeschrieben.
Die von der Bank bei Fälligkeit
der Rechnung kassierten
Beträge decken die Vorsch sse
ab und
Differenz
wird im
K/K
des
Kunden gutgeschrieben.
Zinsen werden
dem
Bankkunden
trimestermäßig im
K/K
belastet. BS: Fo an Fertigungserzeugnisse
- Vk und Mwst-VK; Bank an Vorsch. auf Rechn ; Vorsch. Auf Rech an
Fo; Bank an Vorsch. Auf Rechg.(Diff: 2 - ; Zinsaufwand an Bank. Factoring: Factoring Vertrag, Unternehemr verkauft seine Forderungen an Factoringgesellschaft
welche für ihre eintreibung sorgt. Kann erfolgen pro solvendo: Factoringgesellschaft
hat Rückgriffsrecht bei nichtzahlung
durch den Schuldner.
Pro-soluto:
Factoringgesellschaft
kein Rücktrittsrecht,
hat Risiko, garantiert dem Kunden den Zahlungseingang.
Es gibt 2 Formen: F. mit Gutschrift bei Fälligkeit: F.g. zahlt die gekauften Fo nach Abzug
von evtl. Rücksendungen
und Gutschriften
zum NW am Fälligkeitstag. F.
mit
vorsch.
Gutschrift: F.g.
stellt dem Kunden sofort einen Betrag
bis
zu
8 % der Fo
zu
Verfügung. Der Unterschied wird bei Fälligkeit der Fo nach Abzug evtl. Rücksendungen und Gutschriften bezahlt.
Factoringspesen:
zwischen 0,5%
und 3 des Wertes
der abgetreten
Fo und hängt von versch.
Faktoren
(Risiken,
Klauseln) ab. Fixe Gebühr pro Rechnung (Stempelmarke,
Postspesen); Zinsen auf ausbez. Betrag. Aufgaben einer
F.g. haftet für Eingang der Fo
bei pro-soluto; beurteilt
Zahlungsfähigkeit der
Kundschaft des Unternehemens, welches die Fo abtretet; führt Kundenbuchhaltung des Unternehmens, d.h. Verminderung des Verwaltungsaufwandes; bevorschußt die Fo bis zu 0% beim F. mit vorsch, Gutschrift; leistet versch. Dienste wie Beistand
und Beratung bez.
Organisation, Planung,..
F. vor allem
bei Betr
die
gegen
Vorauszahlung
oder
netto Kasse
verkaufen und gr Unternehmenwelche
eigen Abteilung für Finazierungsangelegenheiten betreiben. BS: K-Fo
an Fertigungserz-Vk und Mwst-VK, F.Fo an K-Fo; Bank an F.K/K; F K/K an F.Fo; F.spesen und Mwst.EK an LV-
F.g.; Zinsen /F.K/K; Bank an F.K/K. Leasing: Vertrag durch den U. von anderem U. bewegliche und unbewegl.
Güter
mietet
gegen
bezahlung einer
periodischen
Miete und Möglichkeit
auf
Kauf am
ende der
Vertragsdauer. Merkmale: L. erlaubt Verwendung von notwendigen Investitionsgütern ; es braucht kein Fremdkapital; keine realen Bürgschaften
verlangt;
es wird eine Steuerverminderung ermöglicht;
Liquidität des
U. wird
nicht angegriffen. Geschäftsvorgang
ist einfach und schnell, L.g. aknn vom Vertrag nicht zurücktreten solange raten bezahlt werden.
Operate L.: können von Vertragspartnern kurzfristig gekündigt werden, L.nehmer erhält Gut mit
Funktionsgaranrie(Reperatur ) Geb hr ist hier grö er, interessant wenn technische Entwicklung zwingt schnelle Umstellungen zu
machen. Finanzierungsl.
Vertrag
wird für best. Zeit
abgeschlossen,
nicht gekündigt
werden, L.nehmer muß mit Raten min. Anschaffungs- und Herstellungskosten
sowie Neben und Finanzierungskosten des L. gebers
decken. Finanzierungsl. Mit Kaufoptionsrecht oder Verl ngerungsoptionsrecht. Kosten: Raten machen
während Grundmietzeit über 1 0 - 15 % aus, übersteigen Kosten eines fremdfinazierten Kaufs. Vorteile: Liquidität: Anschaffungszeitpunkt entsteht
Liquiditätsschonung = Vorteil
wenn für Fremdfinanzierung die Sicherheiten
nicht mehr ausrechend
betrachtet
werden können. Steuerrechtliche Vorteile:
Raten steuerrechtlich abzugsfähig,
wenn Vertragsdauer min. Hälfte der Abschreibungsdauer
des L.objekts ausmacht (bei Mobilienl., bei Imobilienl.8 J.)
