Bevorschußung, Factoring, Leasing
Bevorschußung von Fo: um Produktionskreislauf zu finanzieren. Können
gemacht werden auf Wechsel (Wechseldiskont), Bankquittungen ("Eingang
vorbehalten" - saldo boun fine schreibt die Bank dem Kunden den NW
der Bankquittungen gut und belastet ihn gleichzeitig mit inkassospesen. Zinsen
werden vom tag der Gutschrift im k/k bis zur mittleren Fälligkeit der
Bankquittungen berechnet und dem Kunden trimestermäßig angelastet) BS: Bank an
Bevorschussung von Bankquittungen; Inkassospesen an Bank; Bevorschussung von
Bq. An Forderungen; Zinsaufwand an Bank.
Rechnungen (Krediteröffnung im K/K, welche von Banken an
Industriebetriebe gegen Übertragung der Lieferforderungen mit der Klausel Eingang
vorbehalten (pro solvendo ) Es handelt sich um Fo gegenüber großen
Unternehemen mit entsprechender nationalen oder internationalen Bedeutung und
mit sicherer Zahlungsfähigkeit. Vorschüsse belaufen sich inder regel auf 80%
der Rechnungsbeträge und werden sofort im K/K gutgeschrieben. Die von der Bank
bei Fälligkeit der Rechnung kassierten Beträge decken die Vorschüsse ab und
Differenz wird im K/K des Kunden gutgeschrieben. Zinsen werden dem Bankkunden
trimestermäßig im K/K belastet. BS: Fo an Fertigungserzeugnisse - Vk und
Mwst-VK; Bank an Vorsch. auf Rechn.;
Vorsch. Auf Rech an Fo; Bank an Vorsch. Auf Rechg.(Diff: 2.-3.);
Zinsaufwand an Bank. Factoring:
Factoring Vertrag, Unternehemr verkauft seine Forderungen an Factoringgesellschaft
welche für ihre eintreibung sorgt. Kann erfolgen pro solvendo:
Factoringgesellschaft hat Rückgriffsrecht bei nichtzahlung durch den Schuldner.
Pro-soluto: Factoringgesellschaft kein Rücktrittsrecht, hat Risiko,
garantiert dem Kunden den Zahlungseingang. Es gibt 2 Formen: F. mit
Gutschrift bei Fälligkeit: F.g. zahlt die gekauften Fo nach Abzug von evtl.
Rücksendungen und Gutschriften zum NW am Fälligkeitstag. F. mit vorsch.
Gutschrift: F.g. stellt dem Kunden sofort einen Betrag bis zu 80% der Fo zu
Verfügung. Der Unterschied wird bei Fälligkeit der Fo nach Abzug evtl.
Rücksendungen und Gutschriften bezahlt.
Factoringspesen: zwischen 0,5% und 3 des Wertes der abgetreten Fo
und hängt von versch. Faktoren (Risiken, Klauseln) ab. Fixe Gebühr pro Rechnung
(Stempelmarke, Postspesen); Zinsen auf ausbez. Betrag. Aufgaben einer F.g.
haftet für Eingang der Fo bei pro-soluto; beurteilt Zahlungsfähigkeit der
Kundschaft des Unternehemens, welches die Fo abtretet; führt Kundenbuchhaltung
des Unternehmens, d.h. Verminderung des Verwaltungsaufwandes; bevorschußt die
Fo bis zu 80% beim F. mit vorsch, Gutschrift; leistet versch. Dienste wie
Beistand und Beratung bez. Organisation, Planung,.. F. vor allem bei Betr die
gegen Vorauszahlung oder netto Kasse verkaufen und gr Unternehmenwelche eigen
Abteilung für Finazierungsangelegenheiten betreiben. BS: K-Fo an
Fertigungserz-Vk und Mwst-VK, F.Fo an K-Fo; Bank an F.K/K; F K/K an F.Fo;
F.spesen und Mwst.EK an LV-F.g.; Zinsen /F.K/K; Bank an F.K/K. Leasing: Vertrag durch den U.
von anderem U. bewegliche und unbewegl. Güter mietet gegen bezahlung einer
periodischen Miete und Möglichkeit auf Kauf am ende der Vertragsdauer.
Merkmale: L. erlaubt Verwendung von notwendigen Investitionsgütern.; es braucht
kein Fremdkapital; keine realen Bürgschaften verlangt; es wird eine
Steuerverminderung ermöglicht; Liquidität des U. wird nicht angegriffen.
Geschäftsvorgang ist einfach und schnell, L.g. aknn vom Vertrag nicht
zurücktreten solange raten bezahlt werden. Operate L.: können von
Vertragspartnern kurzfristig gekündigt werden, L.nehmer erhält Gut mit
Funktionsgaranrie(Reperatur,) Gebühr ist hier größer, interessant wenn
technische Entwicklung zwingt schnelle Umstellungen zu machen. Finanzierungsl.
Vertrag wird für best. Zeit abgeschlossen, nicht gekündigt werden, L.nehmer muß
mit Raten min. Anschaffungs- und Herstellungskosten sowie Neben und
Finanzierungskosten des L. gebers decken. Finanzierungsl. Mit Kaufoptionsrecht
oder Verlängerungsoptionsrecht. Kosten: Raten machen während Grundmietzeit über
120 - 150% aus, übersteigen Kosten eines fremdfinazierten Kaufs. Vorteile:
Liquidität: Anschaffungszeitpunkt entsteht Liquiditätsschonung = Vorteil wenn
für Fremdfinanzierung die Sicherheiten nicht mehr ausrechend betrachtet werden
können. Steuerrechtliche Vorteile: Raten steuerrechtlich abzugsfähig, wenn
Vertragsdauer min. Hälfte der Abschreibungsdauer des L.objekts ausmacht (bei
Mobilienl., bei Imobilienl. J.)
