Bevorschußung, Factoring, Leasing
Bevorschußung von Fo: um Produktionskreislauf zu finanzieren. Können
gemacht werden auf Wechsel (Wechseldiskont), Bankquittungen ("Eingang
vorbehalten" - saldo boun fine schreibt die Bank dem Kunden den NW
der Bankquittungen gut und belastet ihn gleichzeitig mit inkassospesen. Zinsen
werden vom tag der Gutschrift im k/k bis zur mittleren Fälligkeit der
Bankquittungen berechnet und dem Kunden trimestermäßig angelastet) BS: Bank an
Bevorschussung von Bankquittungen; Inkassospesen an Bank; Bevorschussung von
Bq. An Forderungen; Zinsaufwand an Bank. Rechnungen (Krediteröffnung im
K/K, welche von Banken an Industriebetriebe gegen Übertragung der
Lieferforderungen mit der Klausel Eingang vorbehalten (pro solvendo
) Es handelt sich um Fo gegenüber großen Unternehemen mit entsprechender
nationalen oder internationalen Bedeutung und mit sicherer Zahlungsfähigkeit.
Vorschüsse belaufen sich inder regel auf 80% der Rechnungsbeträge und werden
sofort im K/K gutgeschrieben. Die von der Bank bei Fälligkeit der Rechnung
kassierten Beträge decken die Vorschüsse ab und Differenz wird im K/K des
Kunden gutgeschrieben. Zinsen werden dem Bankkunden trimestermäßig im K/K
belastet. BS: Fo an Fertigungserzeugnisse - Vk und Mwst-VK; Bank an Vorsch. auf
Rechn.; Vorsch. Auf Rech an Fo; Bank an
Vorsch. Auf Rechg.(Diff: 2.-3.); Zinsaufwand an Bank.
Factoring: Factoring Vertrag, Unternehemr verkauft seine
Forderungen an Factoringgesellschaft welche für ihre eintreibung sorgt. Kann
erfolgen pro solvendo: Factoringgesellschaft hat Rückgriffsrecht bei
nichtzahlung durch den Schuldner. Pro-soluto: Factoringgesellschaft kein
Rücktrittsrecht, hat Risiko, garantiert dem Kunden den Zahlungseingang. Es gibt
2 Formen: F. mit Gutschrift bei Fälligkeit: F.g. zahlt die
gekauften Fo nach Abzug von evtl. Rücksendungen und Gutschriften zum NW am
Fälligkeitstag. F. mit vorsch. Gutschrift: F.g. stellt dem Kunden sofort
einen Betrag bis zu 80% der Fo zu Verfügung. Der Unterschied wird bei
Fälligkeit der Fo nach Abzug evtl. Rücksendungen und Gutschriften bezahlt.
Factoringspesen: zwischen 0,5% und 3 des Wertes der abgetreten Fo
und hängt von versch. Faktoren (Risiken, Klauseln) ab. Fixe Gebühr pro Rechnung
(Stempelmarke, Postspesen); Zinsen auf ausbez. Betrag. Aufgaben einer F.g.
haftet für Eingang der Fo bei pro-soluto; beurteilt Zahlungsfähigkeit der
Kundschaft des Unternehemens, welches die Fo abtretet; führt Kundenbuchhaltung
des Unternehmens, d.h. Verminderung des Verwaltungsaufwandes; bevorschußt die
Fo bis zu 80% beim F. mit vorsch, Gutschrift; leistet versch. Dienste wie
Beistand und Beratung bez. Organisation, Planung,.. F. vor allem bei Betr die
gegen Vorauszahlung oder netto Kasse verkaufen und gr Unternehmenwelche eigen
Abteilung für Finazierungsangelegenheiten betreiben. BS: K-Fo an
Fertigungserz-Vk und Mwst-VK, F.Fo an K-Fo; Bank an F.K/K; F K/K an F.Fo;
F.spesen und Mwst.EK an LV-F.g.; Zinsen /F.K/K; Bank an F.K/K.
Leasing: Vertrag durch den U. von anderem U. bewegliche und unbewegl. Güter
mietet gegen bezahlung einer periodischen Miete und Möglichkeit auf Kauf am
ende der Vertragsdauer. Merkmale: L. erlaubt Verwendung von notwendigen
Investitionsgütern.; es braucht kein Fremdkapital; keine realen Bürgschaften
verlangt; es wird eine Steuerverminderung ermöglicht; Liquidität des U. wird
nicht angegriffen. Geschäftsvorgang ist einfach und schnell, L.g. aknn vom
Vertrag nicht zurücktreten solange raten bezahlt werden. Operate L.:
können von Vertragspartnern kurzfristig gekündigt werden, L.nehmer erhält Gut
mit Funktionsgaranrie(Reperatur,) Gebühr ist hier größer, interessant wenn
technische Entwicklung zwingt schnelle Umstellungen zu machen. Finanzierungsl.
Vertrag wird für best. Zeit abgeschlossen, nicht gekündigt werden, L.nehmer muß
mit Raten min. Anschaffungs- und Herstellungskosten sowie Neben und
Finanzierungskosten des L. gebers decken. Finanzierungsl. Mit Kaufoptionsrecht
oder Verlängerungsoptionsrecht. Kosten: Raten machen während Grundmietzeit über
120 - 150% aus, übersteigen Kosten eines fremdfinazierten Kaufs. Vorteile:
Liquidität: Anschaffungszeitpunkt entsteht Liquiditätsschonung = Vorteil wenn
für Fremdfinanzierung die Sicherheiten nicht mehr ausrechend betrachtet werden
können. Steuerrechtliche Vorteile: Raten steuerrechtlich abzugsfähig, wenn
Vertragsdauer min. Hälfte der Abschreibungsdauer des L.objekts ausmacht (bei
Mobilienl., bei Imobilienl. J.)
